El modelo 145 de Hacienda, que los trabajadores deben rellenar cada año, es esencial para realizar correctamente la Renta 2024, ya que con este se calcula el porcentaje de las retenciones de IRPF que se aplicará cada mes en la nómina del empleado. Si el modelo se rellena de forma correcta y acorde con el salario, las condiciones y la situación personal, te evitará sustos el próximo año.
Esa retención de IRPF es un dinero que los trabajadores y autónomos adelantan todos los meses a Hacienda a cuenta de la declaración de la Renta. Después, si al hacer el IRPF esa cantidad que han adelantado es mayor que el resultado de la renta, la Agencia Tributaria les devolverá la diferencia.
Si, por el contrario, las retenciones han sido menores, el contribuyente tendrá que abonar esa cantidad en el IRPF. Esa es la función y la importancia de las retenciones de IRPF en el resultado de la renta. Por eso mismo es tan importante ajustarlas si quieres que el resultado de la renta no salga a pagar.
Cómo se calculan las retenciones de IRPF
Las empresas son las encargadas de calcular las retenciones que deben aplicar en la nómina de los trabajadores. Para hacerlo, utilizan los datos del modelo 145 con la información salarial, contractual y personal de cada empleado.
El cálculo de la retención depende del salario, la situación personal y familiar del trabajador, el tipo de contrato y su duración.
Por ejemplo, hay determinados contratos como los temporales a los que se les aplica la retención mínima del 2% por defecto. También se aplica una retención menor a las personas con hijos o las familias monoparentales, porque después podrán disfrutar de unos mínimos personal y familiar más elevados al hacer la renta.
Además de estas condiciones, para calcular el porcentaje de retención también se tienen en cuenta los tramos de IRPF, cuya escala nacional es la siguiente:
Tipos de la renta base General
Base imponible--------------------------------------------- Tipo a aplicar
Desde---------------------------Hasta
0 €-----------------------------12.450 €------------------------- 19%
12.450 €------------------------20.200 €-------------------------24%
20.200 €----------------------- 35.200 €-------------------------30%
35.200 €------------------------60.000 €-------------------------37%
60.000 €----------------------- 300.000 €------------------------45%
Más de 300.000 €------------------------------------------------48%
Esta escala representa el 50% de la retención, el otro 50% depende de los tipos de IRPF autonómicos, que varían en cada región.
Retenciones solo a partir del SMI
En la actualidad el límite exento de tributar está fijado en los 15.000 euros, pero la idea del Gobierno es elevarlo hasta los 15.876 euros, un euro por encima de la subida salario mínimo interprofesional en 2024.
Quienes ingresen menos de esa cantidad bruta no sufrirán retenciones en la nómina o estas serán del mínimo del 2%. Este umbral se irá incrementando en función de la situación personal.
En paralelo, también se van a reducir las retenciones para las rentas hasta 21.000 euros con el fin de evitar lo que se conoce como un salto de recaudación que hace que las cantidades entre ese mínimo exento y los 21.000 euros soporten un tipo marginal desproporcionado y también retenciones elevadas.
Dos trabajos, el paro y otras situaciones especiales
Las retenciones de IRPF se calculan a través del modelo 145 que tiene un hándicap: solo utiliza los datos de tu contrato con esa empresa. Cuando se trabaja para dos compañías, ambas calcularán las retenciones solo con los ingresos que pagan al trabajador.
La consecuencia es que se calculan las retenciones sobre el 50% del salario y, por lo tanto, lo normal es que tiendan a ser menores e incluso inexistentes. Ese desajuste se compensará después en la renta. Por eso existe el mito de que si tienes dos trabajos, se pagan más impuestos.
Además, en 2024 ha cambiado el límite exento de Hacienda para estar obligado a hacer la renta con dos pagadores cuando has percibido más de 1.500 euros del segundo y siguientes.
El paro también incluye su correspondiente retención de IRPF. Lo que ocurre es que, al igual que al cambiar de trabajo, esa retención suele ser menor e incluso mínima.
También se aplicará la retención mínima de IRPF en contratos de carácter temporal.
En todos estos casos, es muy posible que después el resultado de la renta salga a pagar salvo que se pida a la empresa que ajuste al alza esa retención de IRPF.
No existe un porcentaje exacto de retención para no tributar. Lo que sí se puede hacer es calcular cuál será el porcentaje aproximado en cada caso. Para dar con la cifra se puede empezar por usar el simulador del modelo 145 de la Agencia Tributaria, que te dirá a cuánto ascienden las retenciones. Si lo prefieres, puedes consultar con la empresa.
El siguiente paso sería utilizar el simulador de la renta de Hacienda para hacerse una idea de cuál será el resultado de la declaración. Todos los simuladores se basan en el ejercicio fiscal anterior, por lo que no incluirán todas las novedades de la Renta. Sin embargo, será más que suficiente para hacerte una idea del resultado del IRPF y de cuánto ajustar las retenciones para no tener que pagar.
