Además de la entrada en vigor de la primera pata de la reforma de pensiones, otro de los cambios de este año tiene que ver con los planes de pensiones. Y es que el Proyecto de Presupuestos Generales del Estado (PGE) de 2022 incluye una nueva reducción de 500 euros en la aportación individual máxima a los planes privados con derecho a deducción en el IRPF. Pasará, por tanto, de 2.000 euros a 1.500 euros anuales.
Por su parte, las aportaciones máximas a los planes de empresa con derecho a deducción subirán 500 euros, desde los 8.000 a 8.500 euros para 2022. Entre ambas, la aportación total con beneficios fiscales se mantiene en 10.000 euros anuales.
Con todo, las aportaciones máximas a los planes individuales han experimentado un recorte de 6.500 euros, ya que, recordemos, los PGE de 2021 ya introdujeron una rebaja de 8.000 a los 2.000 euros; ahora, en 1.500 euros. Rebajas, pues, que van en la línea con las recomendaciones del Pacto de Toledo.
Fiscalidad de los planes de pensiones
Conviene recordar que los planes de pensiones son un instrumento de ahorro a largo plazo con dos tipos de fiscalidad distintos: la tributación que se corresponde con las aportaciones realizadas, que supone beneficios fiscales, y la tributación del rescate del plan de pensiones.
Eso sí, no todos los interesados ni en todas las situaciones se puede rescatar un plan de pensiones, se deben dar una serie de circunstancias y/o requisitos, como enfermedad grave, invalidez, dependencia, fallecimiento o desahucio de la vivienda habitual. Además, tal y como detalla el BBVA, no hay una única forma de rescatar un plan de pensiones:
- Cobrar todos los fondos a la vez, en forma de capital
- Cobrar los fondos periódicamente, ya sea mensual, trimestral, semestral o anual
- De forma mixta: una parte de los fondos se reciben de golpe y otra en forma de renta
- Forma de disposición: recibir los fondos a petición del beneficiario sin una periodicidad regular con las limitaciones que se establezcan en las especificaciones de los planes de pensiones
Así, la tributación del rescate de un plan de pensiones es el proceso contrario a las aportaciones, explica el BBVA. Es decir, cuando se rescata un plan de pensiones, los fondos que se obtienen son considerados como rendimientos de trabajo y, como tal, aumentan la base imponible del IRPF, provocando que aumenten los impuestos que hay que pagar. Los tramos para 2022 son:
- Hasta 12.450 euros: 19%
- De 12.450 euros hasta 20.200 euros: 24%
- De 20.200 euros hasta 35.200 euros: 30%
- De 35.200 euros hasta 60.000 euros: 37%
- De 60.000 euros hasta 300.000 euros: 45%
- De rentas superiores a 300.000 euros: 47%
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