Dónde se pagan más y menos impuestos: las diferencias por CCAA

El acuerdo entre el Gobierno y ERC para lograr su apoyo en los próximos presupuestos incluye una reforma fiscal que ha generado polémica y enfrentamiento entre partidos, pero también entre Comunidades. El objetivo -aseguran- es lograr una "armonización fiscal" que equipare la carga de todos los ciudadanos, con independencia de donde vivan. A decir verdad, el debate de estas diferencias por CCAA no es nuevo, pero ha vuelto a poner en el foco a Madrid y Cataluña que, en ocasiones, representan los extremos. 

El sistema tributario español funciona de tal forma que algunas competencias corren a cuenta del Estado y otras de las CCAA. Hoy por hoy, hay un régimen común, para la mayoría de comunidades en el que se reparten la gestión de los impuestos y uno foral para Navarra y País Vasco. Ante esta situación, vuelve de nuevo la eterna pregunta: ¿Dónde se pagan más y menos impuestos en España? Veamos las diferencias. 

IRPF

El IRPF se aplica en toda España menos en el País Vasco y la Comunidad Foral de Navarra y hay que diferenciar entre el cálculo de las retenciones del IRPF y el resultado de la declaración de la renta.

En el caso de las comunidades, tanto las rentas bajas como altas se benefician de la fiscalidad en Madrid, ya que es la comunidad que menos las grava en el IRPF: 9% para las más bajas y 21% para las más altas. Asimismo, para ser gravado con el porcentaje máximo, la cuantía ha de ser superior a los 53.407,20 €, por debajo de los 60.000 estatales. El total agregado en Madrid para las rentas mencionadas queda en el 18,5% y 43,5%, respectivamente. 

Cataluña, Andalucía, Aragón, Asturias y Valencia son las que más gravan a las rentas bajas mientras que Extremadura hace pagar más impuestos a las rentas medias-altas, con nueve tramos del IRPF. Consulta a continuación los tramos del IRPF en cada comunidad. 

Impuesto de Patrimonio 

El Impuesto de Patrimonio es un impuesto competencia de las comunidades que grava el patrimonio neto de las personas físicas, es decir, se aplica al "conjunto de bienes y derechos de contenido económico de que sea titular, con deducción de las cargas y gravámenes que disminuyan su valor, así como de las deudas y obligaciones personales de las que deba responder". Además, tiene carácter directo, asociado directamente con una persona, y naturaleza personal.

El patrimonio neto que se tiene en consideración es con el que cuenta el contribuyente a día 31 de diciembre, cuando se liquida el impuesto. No obstante, hay cierto bienes exentos que no computarán en el cálculo de ese patrimonio. Es el caso, entre otros, de la vivienda habitual con un límite de 300.000 euros o los planes de pensiones.

¿Cuáles son las diferencias entre CCAA del Impuesto de Patrimonio? Si cogemos el ejemplo de un contribuyente con un patrimonio por valor de 800.000 euros sin tener en cuenta los 300.000 euros exentos de la vivienda habitual, el territorio dónde más se tributa es en Aragón (1.164,37); Extremadura (1.099,31); Cataluña (769,51); y Comunidad Valenciana (539,44).

Les siguen Navarra (475,59); Baleares (280); Andalucía, Cantabria y Murcia (240); Asturias (220); Canarias, Castilla y León, Castilla-La Mancha, Galicia y Guipúzcoa (200); y La Rioja (50). Sin embargo, en Madrid, Vizcaya y Álava es de 0.

Impuesto de sucesiones

Respecto a este, si, por ejemplo, cogemos el ejemplo de un hijo de 30 años que hereda bienes por valor de 800.000 euros, donde más tributaría sería en Asturias, con una cuota líquida de 103.135,48; seguido de Castilla y León (81.018,76); Comunidad Valenciana (63.193,76); Aragón (55.466,81); La Rioja (32.342,86); Castilla-La Mancha (31.759,23) y Canarias (31.748,63).

A estos territorios les seguiría Navarra (17.000); Cataluña (9.796,89); Baleares (5.950); País Vasco (3.150); Murcia (1.640,49); Extremadura (1.587,96) y Madrid (1.586,04). Andalucía, Cantabria y Galicia tienen una cuota líquida de 0.

Impuesto de donaciones

En el Impuesto sobre Donaciones, y poniéndonos en el caso de un hijo de 30 años que recibe de su padre 800.000 euros en dinero en efectivo, donde más tributaría sería en Castilla y León y Extremadura, ambos con una cuota líquida de 200.122,67; seguidos de Aragón (177.706,26); Asturias (176.700); Comunidad Valenciana (171.012,52); y Canarias (87.128,60).

Los siguientes serían Baleares, Cataluña y Galicia (56.000 los tres); La Rioja (51.031,28); Castilla-La Mancha (30.018,40); Navarra (16.000); País Vasco (12.000): Andalucía (2.081,59); Murcia (2.081,59) y Madrid (2.000,06). En este caso, Cantabria tiene una cuota líquida de 0.