Se debe declarar la ganancia patrimonial

Las donaciones en la declaración de la Renta: esto es lo que se paga de IRPF

Recibir o hacer una donación tiene consecuencias diferentes a la hora de presentar la declaración de la Renta. El IRPF es otro de los tributos a tener en cuenta más allá del Impuesto sobre Donaciones.

Las donaciones también tributan en la declaración de la Renta.
Las donaciones también tributan en la declaración de la Renta.
©[cavanimages] a través de Canva.com.

Las donaciones ganan cada vez más terreno a las herencias gracias a sus beneficios fiscales. Por norma general, el desembolso por el Impuesto de Donaciones es menor que el del Impuesto de Sucesiones, aunque este tributo varía en cada comunidad autónoma. Lo que sí es común a nivel nacional es la obligatoriedad de declarar las donaciones en la Renta.

La figura del donante es la que tendrá que rendir cuentas con Hacienda. En este sentido, tendrá que declarar en su Renta la ganancia patrimonial derivada de la donación.

Para ello, habrá que calcular la mencionada ganancia patrimonial, típica de donaciones de viviendas. Los expertos de 'Asepyme' señalan que esta es el resultado de la diferencia de valor entre la adquisición y la transmisión del inmueble. De este modo, entran en juego los siguientes factores:

  • Importe real de la donación: nunca puede ser inferior al valor de mercado del inmueble.
  • Coste de inversiones y mejoras de la vivienda o bien donado: remodelaciones, etc.
  • Impuestos asociados a la compra: IVA, AJD, ITP y otros.
  • Amortizaciones deducibles.
  • Tributos y gastos de la donación, excluyendo la plusvalía municipal.

La ganancia patrimonial será el resultado de sumar importe real, coste de inversiones y mejoras y gastos y tributos, menos las amortizaciones deducibles.

Una vez calculada la cuantía, el donante deberá tributar en el IRPF con el porcentaje del 19-23%. Eso sí, no deberá hacerlo si la vivienda donada es su residencia habitual y su edad es superior a los 65 años.

Por su parte, el donatario deberá hacer frente al pago del Impuesto sobre Donaciones y la plusvalía municipal, tributo determinado por el municipio donde se ubica el inmueble.

La tributación en la Renta de las donaciones de dinero

Si la donación es en dinero y no genera plusvalía, el donante quedará eximido de declararla en el IRPF. Será el donatario, persona que recibe el dinero, quien deberá pagar el Impuesto sobre Donaciones acorde a las leyes de su comunidad autónoma. Este impuesto se calcula sobre el valor de los bienes cedidos y es obligatorio abonarlo en un máximo de 30 días hábiles.

El Impuesto sobre Donaciones por comunidades

Tomando como ejemplo el caso de un hijo de 30 años que recibe de su padre 800.000 euros en dinero en efectivo, las comunidades en las que más tributaría serían Castilla y León y Extremadura, ambos con una cuota líquida de 200.122,67; les siguen Aragón, Asturias y Valencia.

En el otro lazo de la balanza se sitúan Cantabria, con un cuota líquida de 0 euros, Madrid (2.000,06 €), Murcia (2081,59 €) y Andalucía (2.081,50 €). En estas comunidades es muy rentable apostar por el Impuesto sobre Donaciones.

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